İthalatta KDV Hesaplama

İthalatta KDV matrahı; CIF bedeli, gümrük vergisi, ÖTV ve gümrüğe kadar oluşan diğer vergi/masrafların toplamıdır. KDV bu matrah üzerinden hesaplanır.

🚢 Bilgiler

CIF bedeli (mal + navlun + sigorta)

₺

Gümrük vergisi oranı

ÖTV tutarı

₺

Diğer vergi / resim / masraf

₺

Gümrüğe kadar oluşan; damga, harç, yurt içi taşıma vb.

KDV oranı

Ödenecek İthalat KDV'si

—

🚢Bilgileri gir, Hesapla'ya bas.

ℹ️Gümrük vergisi oranı eşyanın GTİP'ine ve menşeine göre değişir. ÖTV varsa matraha dahildir. İthalatta ödenen KDV, KDV mükelleflerince indirim konusu yapılabilir.

Uygulanan dönemKDV oranları %20 / %10 / %1: 2007/13033 s. BKK, 7346 s. CK ile 10.07.2023'ten itibaren (korpusta künye var, metin yok). Gümrük vergisi oranı GTİP ve menşee göre; araç oranı sizden alır.

KaynakKDVK 21 ithalatta matrah (CIF kıymet + gümrük vergisi, resim, harç, pay, fon + ithalat işlemi sırasında ödenen giderler) · KDVK 28 oran

Son kontrol21.09.2026 — matrah unsurları KDVK 21'in korpus metniyle (a, b, c bentleri) karşılaştırıldı; hesap bloğu node testinde (tests/test_sabit_oranli_araclar.py).

İthalatta matrah, mal bedelinden büyüktür

İthalatta KDV yalnızca faturadaki mal bedeli üzerinden alınmaz. KDV Kanunu 21. maddeye göre matrah üç kalemin toplamıdır:

Gümrük vergisi tarhına esas kıymet (CIF: mal + navlun + sigorta),
İthalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve paylar — gümrük vergisi ve varsa ÖTV dâhil,
Beyannamenin tescil tarihine kadar oluşan diğer giderler ve ödemeler ile fiyat farkı, kur farkı gibi unsurlar.

Bu yüzden ithalatta KDV, aynı malın yurt içi tesliminde hesaplanandan yüksek çıkar — ve bu bir hata değil, maddenin gereğidir.

Sık yapılan üç hata

Sadece mal bedelini matrah saymak. Navlun ve sigorta CIF kıymetin parçasıdır; hariç tutulamaz.
Gümrük vergisini matraha katmamak. Gümrük vergisi KDV matrahının içindedir; üzerine KDV hesaplanır.
Tescil sonrası giderleri eklemek. Matraha giren giderler beyannamenin tescil tarihine kadar oluşanlardır; sonraki yurt içi masraflar bu matraha girmez.

⚠️ Oranı hesap gününde doğrulayın. Uygulanacak KDV oranı malın tarife pozisyonuna göre değişir; KDVK 28 bugüne kadar 69 kez değişmiştir. Resmî tahakkuk gümrük beyannamesi üzerinden yapılır.

Bilgilendirme amaçlıdır; resmî tahakkuk için gümrük beyannamesi ve mevzuat esastır.