İşyeri kira ödemelerinde kiracının keseceği gelir vergisi stopajını, brüt ve net kira arasında çevirerek hesapla.
🏢 Kira Bilgileri
Brüt = stopaj öncesi kira. Net = mülk sahibinin eline geçen.
₺
%
GVK 94/5-a: 70. maddedeki mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemelerden %20 (2009/14592 s. BKK). Kiraya veren kurumlar vergisi mükellefiyse (KVK 15 dışı) stopaj yapılmaz; oranı 0 girin.
Aylık Stopaj
—
🏢Tutarı gir ve Hesapla'ya bas.
Uygulanan dönemStopaj %20; 2009/14592 s. BKK'dan bu yana değişmedi (son değişiklik 9707 s. CK 30.03.2025, başka bentler). Aylık hesap, ×12 yıllık.
Son kontrol21.09.2026 — %20 oranı korpustaki 2009/14592 s. BKK metniyle ("70 inci maddede yazılı mal ve hakların kiralanması … %20") karşılaştırıldı; hesap bloğu node testinde (tests/test_sabit_oranli_araclar.py).
⚠️Kapsam: gerçek kişiden kiralanan işyeri. Konut kirasında ve mal sahibinin kurum olduğu hâllerde stopaj yoktur. Brütleştirme (net → brüt) yalnız net ödeme sözleşmesi varsa uygulanır; stopaj her hâlde brüt üzerinden hesaplanır. KDV bu araçta yok (gerçek kişinin işyeri kirası KDV'ye tabi değildir, KDVK 17/4-d).
Kira stopajı nedir, kim keser?
İşyeri olarak kiralanan bir gayrimenkulde kirayı ödeyen taraf
(kiracı), ödediği kiradan gelir vergisi keser ve bunu kendi
beyannamesiyle vergi dairesine yatırır. Mülk sahibinin eline geçen
tutar, kesinti düşülmüş hâlidir. Yani vergiyi ödeyen kiracı değildir;
kiracı yalnızca aracı olarak kesip yatırır.
Dayanağı Gelir Vergisi Kanunu
94. madde, 5 numaralı bendin (a) alt bendi: “70 inci maddede
yazılı mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemelerden”
tevkifat yapılır. Hangi mal ve hakların bu kapsamda olduğu
GVK 70. maddede sayılıdır.
Brüt mü net mi?
Sözleşmede yazan tutarın brüt mü net mi olduğu, hesabı tümüyle
değiştirir:
Brüt kira verildiyse stopaj bu tutar üzerinden hesaplanır;
mülk sahibi kalanı alır.
Net kira kararlaştırıldıysa (“eline şu kadar geçecek”),
brüte tamamlama yapılır: net tutar, 1 − oran'a bölünür.
Bu durumda kiracının katlandığı gerçek maliyet, sözleşmedeki
rakamdan yüksektir.
Araç iki yönü de hesaplar; üstteki seçimle hangisini girdiğinizi
belirtirsiniz.
Sık yapılan dört hata
Konut kirasında stopaj kesmek. Tevkifat yükümlülüğü
GVK 94'te sayılan kişi ve kurumlara aittir. Bir kişinin konut
olarak kiraladığı yerde stopaj söz konusu değildir; orada vergi,
kira gelirini elde edenin kendi beyanıyla ödenir.
Matraha KDV'yi dâhil etmek. Stopaj, KDV hariç kira
bedeli üzerinden hesaplanır.
Peşin ödenen kirayı tek ayda göstermek. Birden fazla aya
ait kira peşin ödense de tevkifat, ödemenin yapıldığı dönemde
doğar.
Oranı sabit varsaymak. Oran maddenin kendisinde değil,
Bakanlar Kurulu / Cumhurbaşkanı kararıyla belirlenir ve
değişebilir.
⚠️Oranı hesap gününde doğrulayın. Bu araç oranı sizden
alır; sabit bir oran dayatmaz. Çünkü kira tevkifatı oranı kanun
metninde değil, BKK/CBK ile belirlenir.
GVK 94 bugüne kadar
56 kez değişmiş, son değişiklik 01.01.2025. Maddenin güncel
hâlini ve değişiklik geçmişini Mevzuat AI'da görebilirsiniz. Bu maddedeki tutarların yıl yıl değişimini ve her rakamı koyan tebliği Hadler sayfasında görebilirsiniz.
Beyan ve ödeme
Kesilen vergi, kiracı tarafından muhtasar ve prim hizmet
beyannamesi ile beyan edilir. Mülk sahibi yıl sonunda kira
gelirini beyan ederken, yıl içinde kesilen bu stopajı hesaplanan
vergisinden mahsup eder — yani stopaj nihai vergi değil, peşin
alınan vergidir. Beyan sınırları için
GVK 86. maddeye bakın.
Stopaj, kiracı tarafından muhtasar beyanname ile beyan edilip ödenir. Konut kiralarında (GVK 94 kapsamı dışında) stopaj yapılmaz. Bilgilendirme amaçlıdır.