Son kontrol21.09.2026 — 2026 ve 2025 tarife ve engelli tutarları korpustaki GVK 103 / 31 metniyle (329 ve 332 Seri No'lu tebliğ dipnotları); işveren oranları ve maliyet tutarları ÇSGB 2026 ve 2025 tablolarıyla; tavan katsayıları 7566 s.K. ile; 4 puan indirimi 7538 s.K. (01.02.2025) ile doğrulandı. İki yılın asgari ücret örnekleri node testiyle koşuyor.
⚠️Kapsam: standart 4/a çalışan, tam ay, brütü sabit. Emekli (SGDP) çalışan için prim oranları farklıdır, bu araç onu hesaplamaz. Eksik gün ve kısmi çalışma, yıl içi zam/ikramiye, BES kesintisi, özel sağlık sigortası, yemek/yol istisnaları, sendika aidatı, asgari ücret desteği ve 81/ı dışındaki SGK teşvikleri dahil değildir. Tüm kalemler kuruşa yuvarlanır; net, yuvarlanmış kalemlerden çıkar.
Brütten nete giden yol
Brüt ücretten nete inerken sırayla üç kesinti yapılır: SGK
işçi primi ve işsizlik primi, gelir vergisi stopajı ve damga
vergisi. GVK 63. madde gerçek
ücretin safi tutarının nasıl bulunacağını düzenler: gelir vergisi
matrahı, brüt ücretten SGK primleri düşüldükten sonra kalan
tutardır. Primleri düşmeden vergi hesaplamak, en sık yapılan
hatadır.
Ücretin tanımı için GVK 61.
maddeye bakın: madde ücreti geniş tanımlar — ödeme adı ne olursa
olsun, hizmet karşılığı sağlanan menfaatler ücret sayılır. Prim,
ikramiye ve yan haklar da bu kapsamdadır.
Aynı brüt, her ay farklı net
Gelir vergisi GVK 103. maddedeki
artan oranlı tarifeye göre ve kümülatif matrah üzerinden
hesaplanır. Çalışanın yıl içinde biriken matrahı bir üst dilime
geçtiğinde, brüt ücret hiç değişmese de net ücret düşer.
Bu, hata değil tarifenin doğal sonucudur. Araç 12 ayı birlikte
hesaplar; tek bir ayı seçtiğinizde o aya kadar biriken matrahı
kendisi taşır.
Asgari ücret istisnası herkese uygulanır
GVK 23. maddenin 18 numaralı
bendi, hizmet erbabının ücretlerinin asgari ücrete isabet eden
kısmını gelir vergisinden istisna tutar. Bu istisna yalnızca
asgari ücretlilere değil, tüm ücretlilere uygulanır: yüksek
ücretli bir çalışanın da asgari ücrete karşılık gelen kısmı vergi
dışıdır. Aynı mantık damga vergisinde de geçerlidir.
İstisnayı atlayan bir hesap, vergiyi olduğundan yüksek çıkarır.
Netten brüte hesap ters yönde kurulur
“Eline şu kadar geçsin” denerek yapılan sözleşmelerde hesap ters
çevrilir: net tutardan brüte ulaşmak için kesinti oranlarıyla geri
hesaplama yapılır. Kümülatif matrah yıl içinde değiştiği için,
sabit bir net ücret taahhüdü işverene her ay farklı brüt
maliyet doğurur. Bu maliyeti yıllık planlarken hesaba katın.
⚠️Oranları hesap gününde doğrulayın. Araç prim oranlarını,
tarifeyi ve istisna tutarını sizden alır. SGK taban ve tavan
tutarları ile asgari ücret her yıl değişir; işveren maliyeti
sonuçta ayrı satır olarak gösterilir. Bu maddedeki tutarların yıl yıl değişimini ve her rakamı koyan tebliği Hadler sayfasında görebilirsiniz.
Bilgilendirme amaçlıdır; resmî bordro için bir uzmana danışın.