518 Seri No.lu VUK Genel Tebliği ile mücbir sebep uygulaması kapsamında ödemesi ertelenen sigorta primlerinin kurum kazancından indirimi
Mükellefin sorusu
Motorlu kara taşıtlarının parça ve aksesuarlarının toptan ticareti faaliyeti ile iştigal eden şirketinizin, 01 Nisan-31 Mart özel hesap dönemini uyguladığı ve vergi dairesindeki ana faaliyet koduna göre 518 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu (VUK) Genel Tebliği kapsamında mücbir sebep durumundan yararlandığı belirtilerek, bu sebeple Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından prim ödeme sürelerinin ertelenmesi nedeniyle, 2020/Mart ayına ait sigorta primlerinin 02.11.2020 tarihinde ödenmesi durumunda, 01.04.2019- 31.03.2020 özel hesap dönemi dördüncü dönem kurumlar geçici vergi ve yıllık kurumlar vergisi beyannamelerinde gider olarak indirim konusu yapılıp yapılmayacağı konusunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.
İdarenin cevabı
SGK primlerinin gider olarak dikkate alınabilmesi için, bu primlerin Sosyal Güvenlik Kurumuna fiilen ödenmiş olması gerektiğinden, dönemine veya ait olduğu yıla bakılmaksızın sigorta primleri fiilen ödendiği tarihte kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınabilecektir.
Özelgenin tam metnini aç →Dayandığı maddeler
Vergi Usul başlığından diğer sorular
- "256 Diğer Maddi Duran Varlıklar" hesabında izlenen tablo ve eski eşyaların enflasyon düzeltmesinde parasal olmayan kıymet olarak dikkate alınıp alınmayacağı hk.
- Oto alım, satım ve kiralama işlerinde ödeme kaydedici cihaz kullanma mecburiyetinin bulunup bulunmadığı hk.
- Yabancı para üzerinden alınan çekin, vadesi geldiğinde tahsil edildiğinde oluşan kur farkı için fatura düzenlenip düzenlenmeyeceği hk.
- Döviz Alım Satım Faaliyetinde Bulunan Şirketin Altın Alım Satım İşine Girmesinden Dolayı Enflasyon Düzeltmesi Yapma Zorunluğu hk.
- Playstation oyun konsolunun faydalı ömrü
- İcra takibine konu edilen şüpheli alacaklardan tahsil edilemeyenlerin icradan feragat edilmesi halinde değersiz alacak olarak kabul edilip edilmeyeceği.