Araç tamir, bakım ve onarım hizmet bedellerinin yansıtılmasında KDV tevkifatı
Mükellefin sorusu
Şirketinizin akaryakıt taşımacılığı faaliyeti ile iştigal ettiği belirtilerek, belirlenmiş alıcılardan kiraladığınız araçlar için Şirketiniz adına düzenlenen tamir, bakım ve onarım hizmetlerine ait fatura bedellerinin araç sahiplerine yansıtılması ve Şirketinize ait araçlar ile ilgili tamir, bakım ve onarım hizmetlerine ait fatura bedellerinin sigorta şirketlerine yansıtılmasında katma değer vergisi (KDV) tevkifatı uygulanıp uygulanmayacağı hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.
İdarenin cevabı
Gerek Şirketinize ait olan gerekse kiraladığınız araçlar için Şirketiniz adına düzenlenen tamir, bakım ve onarım hizmetlerine ait bedellerin Tebliğin (I/C-2.1.3.2.13.) bölümünde sayılanlara yansıtılmasına ilişkin düzenleyeceğiniz faturalarda (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanması gerekmektedir. Söz konusu tamir, bakım ve onarım hizmetlerine ait fatura bedellerinin Şirketiniz tarafından Tebliğin (I/C-2.1.3.2.13.) bölümünde sayılanlar dışındakilere yansıtılmasına ilişkin düzenleyeceğiniz faturalarda hesaplanan KDV ise alıcılar tarafından tevkifata tabi tutulmayacaktır.
Özelgenin tam metnini aç →Dayandığı maddeler
KDV başlığından diğer sorular
- 2 No.lu KDV Beyannamesiyle beyan edilerek tahakkuk eden KDV'nin süresinden sonra ödenmesi halinde indirim konusu yapılacağı dönem hk.
- Yurt içinde mukim firmalara verilen sertifika hizmeti ve bunlara ilişkin verilen denetim/gözetim hizmetleri
- KDV beyannamesinin üçer aylık dönemler halinde verilip verilemeyeceği hk.
- Yurt dışı hizmetlerde KDV uygulaması hk.
- Basit usulde vergilendirilmekte iken gerçek usule geçen mükellefin KDV indirimi.
- Finansal kiralama sözleşmesi gereğince taşıtların kiralayan şirkete devrine ilişkin işlemlerin noter harcından muaf olup olmadığı hk.