Dağıtıcı tarafından rafineriye ÖTV dahil bedel üzerinden ödenen KDV'ye yapılacak işlem.
ÖTVdönemsel39044742-ÖTV 12. MADDE-201104.08.2014
Mükellefin sorusu
Firmanızın 2003/5868 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı (BKK) kapsamında deniz yakıtı tesliminde bulunduğunu belirterek, söz konusu malların rafineriden alımında ödenen ÖTV nin mahsup işleminde; mal bedeli+hesaplanan ÖTV üzerinden olması gerektiği ancak rafineri firmasının mahsup işleminde mal bedeli+hesaplanan ÖTV+ÖTV dahil bedel üzerinden hesaplanan KDV tutarınından mahsup ederek faturanın düzenlenmesi nedeniyle fazla hesaplanan KDV tutarına yapılacak işlem hususunda görüş talep edilmektedir.
İdarenin cevabı
Teslime konu mal miktarına isabet eden ÖTV tutarının sonraki dönemde rafineriden teslim alınan ve bu mala ilişkin hesaplanan ÖTV tutarından mahsup edilerek kalan tutarın KDV matrahına esas teşkil etmesi gerektiği tabiidir.
Özelgenin tam metnini aç →Dayandığı maddeler
ÖTV başlığından diğer sorular
- 8509.80.00.00.00 G.T.İ.P. numaralı “kedi tuvaleti” isimli malın ÖTV’ye tabi olup olmadığı hk.
- % 100 meyve sularında KDV oranı (meyve suyu, zencefil, zerdeçal,vitamin C, kolajen ve probiyotik karışımdan oluşan meyve suyu)
- Argan ve Kaktüs Yağı ile Krem Tesliminde KDV ve ÖTV oranları hk.
- 8703.33.19.90.19 GTİP numaralı taşıtın 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (II) sayılı liste kapsamında ÖTV'ye tabi olup olmadığı hk.
- Jandarma Genel Komutanlığına 87.04 ve 87.05 tarife pozisyonunda yer alan araç satışı hk.
- I Sayılı Listenin B Cetvelinde Yer Malların İthali Aşamasında Teminat Olarak Verilen Nakdin Teminat Mektubu ile Değiştirilmesi hk.