07.12.2009 tarihinde tüm aktif ve pasifiyle kül halinde tasfiyesiz infisah yoluyla devraldığınız ... .'ye ait devir beyannamesinin süresinde verildiği, 2009 yılı hesap dönemi ile ilgili olarak 703,06.-TL kesinti yoluyla ödenen vergi ile 14.822,14.-TL geçici vergi olmak üzere toplam 15.525,20.-TL tutarındaki verginin, devir nedeniyle verilen kıst dönem beyannamesinde hesaplanan kurumlar vergisinin oluşmaması nedeniyle mahsup edilemediği ve iadesi gereken kurumlar vergisi olarak beyannamede gösterildiği belirtilerek, şirketinizin 2009 ve 2010 yılı kurumlar vergisi beyannamesinde mahsubu yapılmayan söz konusu vergilerin 2011 yılına ilişkin verilecek kurumlar vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden mahsup edilip edilemeyeceği konusunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.

Question

Accepted Answer

Devir nedeniyle münfesih hale gelen kurumun devir tarihine kadar ödediği kesinti suretiyle alınan vergiler ile geçici vergilerin, devir dolayısıyla vergilenecek devir öncesi kazanç üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilmesi sonucunda, mahsup edilemeyen tutarın kalması halinde, bu tutarın öncelikle şirketinizin 2009 yılına ilişkin yıllık kurumlar vergisi beyannamesinde gösterilmek suretiyle hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilmesi, bu mahsup sonrası iade edilecek bir tutarın kalması halinde de 252 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği uyarınca işlem yapılması gerekmektedir.

Devralınan şirketin devir tarihine kadar ödediği kesinti yoluyla alınan vergileri ile geçici vergilerinin mahsup edilemeyen tutarlarının, devralan şirketçe mahsup edilip edilemeyeceği hk.

Mükellefin sorusu

İdarenin cevabı

Dayandığı maddeler

Kurumlar Vergisi başlığından diğer sorular