Sac levha tesliminde KDV tevkifatı hk.
Mükellefin sorusu
Fason lazer kesim işçiliği faaliyetinde bulunduğunuz, levha sac tedariğinin müşterileriniz veya Şirketiniz tarafından karşılandığı, fason kesim yapılan ve üretime gönderilen ürünlerin nihai ürün olmadığı belirtilerek söz konusu ürünlerin tesliminde katma değer vergisi (KDV) tevkifatı uygulanıp uygulanmayacağı hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.
İdarenin cevabı
Levha sacın müşterileriniz tarafından temin edilmesi ve Şirketinizin yalnızca fason kesim hizmeti vermesi durumunda, söz konusu fason hizmetler KDV Genel Uygulama Tebliğinin (I/C-2.1.3.2.) bölümünde kısmi tevkifat kapsamındaki hizmetler kapsamında yer almadığından düzenlenen faturalarda hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Bununla birlikte, söz konusu hizmet alıcısının (I/C-2.1.3.2.13.) bölümü kapsamında sayılanlardan olması durumunda ise hesaplanan KDV için (5/10) oranında tevkifat uygulanması gerektiği tabiidir.
Özelgenin tam metnini aç →Dayandığı maddeler
KDV başlığından diğer sorular
- 2 No.lu KDV Beyannamesiyle beyan edilerek tahakkuk eden KDV'nin süresinden sonra ödenmesi halinde indirim konusu yapılacağı dönem hk.
- Yurt içinde mukim firmalara verilen sertifika hizmeti ve bunlara ilişkin verilen denetim/gözetim hizmetleri
- KDV beyannamesinin üçer aylık dönemler halinde verilip verilemeyeceği hk.
- Yurt dışı hizmetlerde KDV uygulaması hk.
- Basit usulde vergilendirilmekte iken gerçek usule geçen mükellefin KDV indirimi.
- Finansal kiralama sözleşmesi gereğince taşıtların kiralayan şirkete devrine ilişkin işlemlerin noter harcından muaf olup olmadığı hk.