Serbest Muhasebecilik ve Mali Müşavirlik kapsamında aldığınız hizmetlerin isteğe bağlı tam tevkifat kapsamında olup olmadığı hk.
KDVE-85620172-130-5414527.10.2022
Mükellefin sorusu
Muhasebe hizmeti aldığınız ve karşılığında serbest meslek makbuzu düzenlendiği belirtilerek, serbest muhasebeci mali müşavirden aldığınız muhasebe hizmetlerinde isteğe bağlı tam tevkifat uygulamasından yararlanıp yararlanılamayacağı hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.
İdarenin cevabı
Serbest muhasebeci mali müşavirler tarafından müşterilerinin defterlerini tutmak, beyannamelerini düzenlemek ve vermek şeklinde yapmış oldukları hizmetler Tebliğin (I/C-2.1.3.2.2.) bölümünde yer alan danışmanlık, müşavirlik ve denetim hizmetleri kapsamında değerlendirilemeyeceğinden, söz konusu hizmetlere ilişkin isteğe bağlı tam tevkifat kapsamında işlem tesis edilmesi mümkün bulunmamaktadır.
Özelgenin tam metnini aç →Dayandığı maddeler
KDV başlığından diğer sorular
- 2 No.lu KDV Beyannamesiyle beyan edilerek tahakkuk eden KDV'nin süresinden sonra ödenmesi halinde indirim konusu yapılacağı dönem hk.
- Yurt içinde mukim firmalara verilen sertifika hizmeti ve bunlara ilişkin verilen denetim/gözetim hizmetleri
- KDV beyannamesinin üçer aylık dönemler halinde verilip verilemeyeceği hk.
- Yurt dışı hizmetlerde KDV uygulaması hk.
- Basit usulde vergilendirilmekte iken gerçek usule geçen mükellefin KDV indirimi.
- Finansal kiralama sözleşmesi gereğince taşıtların kiralayan şirkete devrine ilişkin işlemlerin noter harcından muaf olup olmadığı hk.