Şirketin merkez ve şubesi arasında düzenlenecek faturada KDV tevkifatı hk.
Mükellefin sorusu
Şirketinizin … Organize Sanayi Bölgesinde fabrikasının bulunduğu, şirketinizin muhasebe sisteminin imalat ve ticari olmak üzere iki faaliyet konusunu da ayrı ayrı takip edilebilecek şekilde kurulduğu, şirketin merkez adresinde satışa konu olan bir kısım malın …'daki fabrikanızda imalat konusu ürünlerinizin doğrudan ana girdilerinden bir kısmını oluşturduğu, Samsun merkez adresinizde satışa konu bir kısım emtianın şirketinizin … fabrika imalatında dahili kullanıma konu edildiği, şirketinizin stoklarında bulunan emtianın çeşitli nedenlerle işletme bünyesinde kullanılması (imalatta kullanılması) durumunda, emtia bedellerinin şirket adına düzenlenecek e-fatura ile tevsik edilip edilemeyeceği hususunda görüş talep edildiği,
İdarenin cevabı
Şirketiniz merkez ve şubeleri arasında gerçekleştirilen mal hareketleri KDV'ye tabi bir teslim mahiyetinde olmadığından, KDV hesaplanmaması gereken söz konusu işlem için tevkifat da uygulanmayacaktır.
Özelgenin tam metnini aç →Dayandığı maddeler
KDV başlığından diğer sorular
- 2 No.lu KDV Beyannamesiyle beyan edilerek tahakkuk eden KDV'nin süresinden sonra ödenmesi halinde indirim konusu yapılacağı dönem hk.
- Yurt içinde mukim firmalara verilen sertifika hizmeti ve bunlara ilişkin verilen denetim/gözetim hizmetleri
- KDV beyannamesinin üçer aylık dönemler halinde verilip verilemeyeceği hk.
- Yurt dışı hizmetlerde KDV uygulaması hk.
- Basit usulde vergilendirilmekte iken gerçek usule geçen mükellefin KDV indirimi.
- Finansal kiralama sözleşmesi gereğince taşıtların kiralayan şirkete devrine ilişkin işlemlerin noter harcından muaf olup olmadığı hk.