Unvan değişikliğinden önce sunulan hizmetlere ait hakedişlerde yeni unvanla fatura düzenlenip düzenlenemeyeceği ile tahsil edilmeyen hakediş bedellerinin kurum kazancına ne şekilde dahil edileceği hk.
Mükellefin sorusu
Şirketinizin yapı denetim kuruluşu olarak faaliyette bulunduğu ve 23/1/2017 tarihine kadar "… Yapı Denetim Limited Şirketi" unvanını kullandığı, bu tarihten sonra ise "… İnşaat Taah. Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi" unvanı ile faaliyetine devam ettiği belirtilerek, şirketinizin 23/1/2017 tarihinden önce sunduğu hizmetlere ait hakediş taleplerine ilişkin belge düzeni ile bu tarihten önce şirketinizin sunmuş olduğu ve faturalarını düzenlediği hizmetlere ilişkin inşaat sahiplerinin yapı denetim hizmet bedellerini Muhasebe Müdürlüklerine yatırmamaları nedeniyle tahsil edemediğiniz hakediş bedellerinin kurum kazancınıza ne şekilde dahil edileceği hususunda Defterdarlığımız görüşü talep edilmektedir.
İdarenin cevabı
Şirketinizin sunmuş olduğu yapı denetimi hizmetlerine ilişkin bedellerin miktar ve mahiyet itibarıyla kesinleştiği tarihi içeren geçici vergi dönemi itibarıyla kurum kazancının tespitinde dikkate alınması gerekmektedir.
Şirketinizce ünvan değişikliğinden önce verilen yapı denetim hizmetlerine ilişkin faturaların, genel hükümler çerçevesinde, yeni unvanınız ile düzenlenmesi mümkün bulunmaktadır.
Özelgenin tam metnini aç →Dayandığı maddeler
Vergi Usul başlığından diğer sorular
- "256 Diğer Maddi Duran Varlıklar" hesabında izlenen tablo ve eski eşyaların enflasyon düzeltmesinde parasal olmayan kıymet olarak dikkate alınıp alınmayacağı hk.
- Oto alım, satım ve kiralama işlerinde ödeme kaydedici cihaz kullanma mecburiyetinin bulunup bulunmadığı hk.
- Yabancı para üzerinden alınan çekin, vadesi geldiğinde tahsil edildiğinde oluşan kur farkı için fatura düzenlenip düzenlenmeyeceği hk.
- Döviz Alım Satım Faaliyetinde Bulunan Şirketin Altın Alım Satım İşine Girmesinden Dolayı Enflasyon Düzeltmesi Yapma Zorunluğu hk.
- Playstation oyun konsolunun faydalı ömrü
- İcra takibine konu edilen şüpheli alacaklardan tahsil edilemeyenlerin icradan feragat edilmesi halinde değersiz alacak olarak kabul edilip edilmeyeceği.