Yansıtma faturası
Mükellefin sorusu
Tarım ürünleri (susam ağırlıklı) ithalat ve ihracatıyla iştigal ettiğiniz, 2019 yılında ihraç edilen susamı alan firmanın tahin üreterek sattığı ve sonrasında alıcısı tarafından kendi adına kesilen iskonto faturasını Nisan 2020 döneminde tarafınıza yansıttığı, ürün satışı ile iskontonun dönemlerinin farklı olması nedeniyle hangi hesapta takip edileceği hususunda tereddüt hasıl olduğu belirtilerek söz konusu işleme ilişkin muhasebe kaydı için hangi hesabın kullanılması gerektiği ile faturanın Ba bildirimine dahil edilip edilmeyeceği hususlarında Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.
İdarenin cevabı
Yurt dışındaki firma tarafından düzenlenen iskonto faturasının firmanız adına düzenlendiği tarihte miktar ve mahiyet itibarıyla kesinleştiğinden, söz konusu faturanın düzenlendiği tarihin içinde bulunduğu hesap dönemine ilişkin kurum kazancınızın tespitinde dikkate alınması gerekmektedir.
Yurt dışındaki firma tarafından düzenlenen faturanın, 396 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde yer alan usul ve esaslar çerçevesinde Form Ba bildirimine dahil edilmesi gerekmektedir.
Yurt dışındaki firma tarafından düzenlenen faturada yer alan tutarın dönemsellik kavramı gereği "681. Önceki Dönem Gider Ve Zararları (-)" hesabında takip edilmesi gerekmektedir.
Özelgenin tam metnini aç →Dayandığı maddeler
Vergi Usul başlığından diğer sorular
- "256 Diğer Maddi Duran Varlıklar" hesabında izlenen tablo ve eski eşyaların enflasyon düzeltmesinde parasal olmayan kıymet olarak dikkate alınıp alınmayacağı hk.
- Oto alım, satım ve kiralama işlerinde ödeme kaydedici cihaz kullanma mecburiyetinin bulunup bulunmadığı hk.
- Yabancı para üzerinden alınan çekin, vadesi geldiğinde tahsil edildiğinde oluşan kur farkı için fatura düzenlenip düzenlenmeyeceği hk.
- Döviz Alım Satım Faaliyetinde Bulunan Şirketin Altın Alım Satım İşine Girmesinden Dolayı Enflasyon Düzeltmesi Yapma Zorunluğu hk.
- Playstation oyun konsolunun faydalı ömrü
- İcra takibine konu edilen şüpheli alacaklardan tahsil edilemeyenlerin icradan feragat edilmesi halinde değersiz alacak olarak kabul edilip edilmeyeceği.