Yazılım programına ilişkin verilen destek, güncelleme ve eğitim hizmetleri ile bilgisayar sistemlerinin bakım ve onarımı hizmetlerinde KDV Tevkifatı.
Mükellefin sorusu
Organize Sanayi Bölgelerine, üyelerinin elektrik, doğalgaz, su, atık su tüketim ve yönetim hizmetlerini faturalandıran ve cari hesap takibi yapan program satışı yaptığınız, bu programlara ilişkin destek, güncelleme, danışmanlık ve eğitim hizmeti verdiğiniz ve yine Organize Sanayi Bölgelerinde ara ara bilgisayar sistemlerinin bakım, onarım ve tamir işini de yaptığınız belirtilerek verilen bu hizmetlerin katma değer vergisi (KDV) tevkifatına tabi olup olmadığı hususlarında Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.
İdarenin cevabı
Şirketiniz tarafından Organize Sanayi Bölgelerinin üyelerinin elektrik, doğalgaz, su, atık su tüketimleri ve yönetim hizmetlerini faturalandıran ve cari hesap takibi yapan program satışı ile uygulama programı niteliğinde olan bu programlara verilen destek ve güncelleme hizmetlerinin KDV tevkifatına tabi tutulması söz konusu değildir. Ancak, söz konusu programlara ilişkin sunulan teknik danışmanlık hizmeti ile bu programlara ilişkin verilen ve bedeli ayrıca belirlenen eğitim hizmetleri için hesaplanan KDV, Organize Sanayi Bölgeleri tarafından (9/10) oranında tevkifata tabi tutulacaktır.
Özelgenin tam metnini aç →Dayandığı maddeler
KDV başlığından diğer sorular
- 2 No.lu KDV Beyannamesiyle beyan edilerek tahakkuk eden KDV'nin süresinden sonra ödenmesi halinde indirim konusu yapılacağı dönem hk.
- Yurt içinde mukim firmalara verilen sertifika hizmeti ve bunlara ilişkin verilen denetim/gözetim hizmetleri
- KDV beyannamesinin üçer aylık dönemler halinde verilip verilemeyeceği hk.
- Yurt dışı hizmetlerde KDV uygulaması hk.
- Basit usulde vergilendirilmekte iken gerçek usule geçen mükellefin KDV indirimi.
- Finansal kiralama sözleşmesi gereğince taşıtların kiralayan şirkete devrine ilişkin işlemlerin noter harcından muaf olup olmadığı hk.