… Vergi Dairesi Müdürlüğü'nün … vergi kimlik numaralı mükellefi olduğunuz, yurtdışında bulunan grup şirketine …’de açılmış bir banka hesabı üzerinden havuz oluşturmak suretiyle borç mahiyetinde para transfer edildiği, transfer edilen bu tutarların “131- Ortaklardan Alacaklar” hesabında takip edildiği, dönem sonlarında bu hesapta yer alan tutarlar üzerinden faiz hesaplaması (Adat Faizi) yapıldığı belirtilerek, adat hesaplamasının hangi formülle, nasıl hesaplanması gerektiği hususunda görüş talep edildiği anlaşılmaktadır

Question

Accepted Answer

Şirketinizin ilişkili kişi kapsamında bulunan grup şirketlerine ödünç para verme işleminde uygulayacağı faiz oranının emsallere uygun olması gerekmektedir. Emsallere uygun faiz oranının tespitinde, maddede belirtilen ve anılan Tebliğde ayrıntıları açıklanan yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanının kullanılacağı tabiidir. Şirketinizin, grup şirketlerine ödünç para verme işleminin 2 sıra no.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliğinin, Muhasebe Usul ve Esasları/V-Tekdüzen Hesap Çerçevesi, Hesap Planı ve Hesap Planı Açıklamaları başlığı altında yer alan C-Hesap Planı Açıklamaları çerçevesinde; “131-Ortaklardan Alacaklar Hesabı” nda, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 13 üncü maddesinde hüküm altına alınan yöntemlerin veya işlemlerin mahiyetine uygun şirketinizce öngörülen diğer yöntemlerin kullanılması suretiyle, hesaplanan faiz tutarının ise “642- Faiz Gelirleri” hesabında izlenmesi gerekmektedir.

Yurtdışında bulunan grup şirkete temin edilen borç tutarı ile ilgili olarak faiz hesaplanması ve muhasebe kaydı hk.

Mükellefin sorusu

İdarenin cevabı

Dayandığı maddeler

Kurumlar Vergisi başlığından diğer sorular