Yurtdışından alınan sertifika hizmetinde KDV
Mükellefin sorusu
Şirketinizin maya ekstratı, protein gibi gıda hammaddelerinin üretimini yaptığı, ürettiğiniz ürünlerin bazılarını Avrupa ülkelerine ihraç edebilmek için ABD'de mukim … firması ile imzalanan sözleşme kapsamında Kosher sertifikası alımı karşılığında katma değer vergisi (KDV) hesaplanmadan adınıza fatura düzenlendiği belirtilerek, söz konusu hizmetin KDV'ne tabi olup olmadığı hususunda Defterdarlığımızdan görüş talep edildiği anlaşılmıştır.
İdarenin cevabı
İkametgâhı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi Türkiye'de bulunmayanların Türkiye'de yaptığı hizmetler ile bunların yurt dışında yaptığı ancak Türkiye'de faydalanılan hizmetler KDV'ye tabi olacaktır.
Şirketiniz tarafından ABD'de mukim firmadan temin edilen sertifika hizmetinden Türkiye'de faydalanıldığından, alınan bu hizmet Kanunun 1 inci maddesine göre KDV'ye tabi olup hizmet bedeli üzerinden hesaplanan KDV'nin sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edilerek ödenmesi gerekmektedir. Bu şekilde ödenen KDV, aynı döneme ilişkin 1 No.lu KDV beyannamesinde genel hükümlere göre indirim konusu yapılabilecektir.
Özelgenin tam metnini aç →Dayandığı maddeler
KDV başlığından diğer sorular
- 2 No.lu KDV Beyannamesiyle beyan edilerek tahakkuk eden KDV'nin süresinden sonra ödenmesi halinde indirim konusu yapılacağı dönem hk.
- Yurt içinde mukim firmalara verilen sertifika hizmeti ve bunlara ilişkin verilen denetim/gözetim hizmetleri
- KDV beyannamesinin üçer aylık dönemler halinde verilip verilemeyeceği hk.
- Yurt dışı hizmetlerde KDV uygulaması hk.
- Basit usulde vergilendirilmekte iken gerçek usule geçen mükellefin KDV indirimi.
- Finansal kiralama sözleşmesi gereğince taşıtların kiralayan şirkete devrine ilişkin işlemlerin noter harcından muaf olup olmadığı hk.