Vergi Usul Kanunu'nun dört ceza kümesi tek sayfada: vergi ziyaı (344), usulsüzlük (352, derece cetveli), özel usulsüzlük (353, 355, mük. 355) ve bunlara bağlı sınırlar (en az ceza haddi, 376 indirimi, uzlaşma ve izaha davet). Tutarlar 1.1.2026'dan geçerli 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği'nden.
Vergi ziyaı · 344
%100
Ziyaa uğratılan verginin bir katı; 359 fiilleriyle 3 kat, kendiliğinden verilen beyannamede %50. Madde
Usulsüzlük · 352
2.600 – 35.000 ₺
Mükellef grubuna ve dereceye göre altı basamak; re'sen takdirde iki kat. Madde
Özel usulsüzlük · 353/1
17.000 ₺
Fatura, SMM, gider pusulası, müstahsil makbuzu; tespit sayısıyla artar, yıllık üst sınır 17 milyon ₺. Madde
376 indirimi
%50 · %75
Vergi ziyaı ve usulsüzlük cezalarında %50; 40.000 ₺ ve altındaki usulsüzlük/özel usulsüzlük cezalarında %75. Madde
🧮 Ceza Hesabı
I. derece: beyanname verilmemesi, defter tutulmaması, tasdiksiz defter, kayıt nizamına aykırılık… (352/I). II. derece: geç verilen beyanname, süresinde bildirilmeyen işe başlama dışındaki bildirimler… (352/II).
Her fiil için ayrı ceza (VUK 337).
₺
Kesilecek ceza
—
⚖️Grubu ve dereceyi seç, Hesapla'ya bas.
Uygulanan dönem1.1.2026 – 31.12.2026. Maktu tutarlar her yıl yeniden değerleme oranında artar (mük. 414); 2026 için oran %25,49. Fiil tarihindeki tutar esastır.
Son kontrol21.09.2026 — tablodaki her tutar korpustaki 588 s. tebliğ metniyle karşılaştırıldı; usulsüzlük ve vergi ziyaı hesabı node testinde (tests/test_vergi_cezalari_araci.py).
Usulsüzlük fiili re'sen takdiri de gerektiriyorsa cetveldeki ceza iki kat uygulanır (352/son). Aynı fiil hem usulsüzlük hem vergi ziyaı doğurmuşsa ağır olanı kesilir (336). Elektronik defter/beyanname yükümlülüklerinde 352'nin uygulanma biçimi için maddeye bakın.
353/1 ve 353/2'de ceza tespit sayısına göre artar (kanuna bağlı 2 sayılı cetvel): 1. tespit 17.000, 2. tespit 35.000, 3. tespit 53.000, 4. tespit 70.000, 5. tespit 87.000, 6. ve sonraki tespitler 170.000 ₺ — her belge için, belgede yazması gereken meblağın %10'undan az olmamak üzere (353/1'de). Bir takvim yılında belge nevi başına toplam ceza 17.000.000 ₺'yi aşamaz.
Tahsilat ve ödemelerin banka/finans kurumu aracılığıyla yapılması zorunluluğuna uymayanlara işlem tutarının %10'u oranında ceza kesilir; ceza mükellef grubuna göre yukarıdaki maktu tutarlardan az, bir takvim yılında 35.000.000 ₺'den çok olamaz (mük. 355/4).
Sınırlar ve eşikler
343 · 370 · 376 · Ek 1 · Ek 11 · 2026
Konu
Tutar (₺)
Dört ceza, üç ölçü
VUK'ta ceza üç ölçüyle kesilir. Vergi ziyaı (341, 344) verginin eksik veya geç tahakkukuna bağlıdır ve ziyaa uğratılan vergiye oranla hesaplanır: bir kat, 359'daki kaçakçılık fiilleriyle işlenmişse üç kat, süresi geçtikten sonra kendiliğinden verilen beyannamede yarım kat. Usulsüzlük (351, 352) şekle ve usule aykırılıktır; cezası maktudur ve mükellef grubuna göre altı basamakta kademelenir. Özel usulsüzlük (353, 355, mük. 355) belge düzeni, bilgi verme ve tevsik yükümlülüklerine bağlı ayrı bir kümedir; çoğu maktu, tevsikte oransal. Kaçakçılık (359) ise hapis cezasıdır ve ceza mahkemesince hükmolunur; vergi ziyaı cezasıyla birlikte uygulanır.
376 indirimi ve uzlaşma
İhbarnamenin tebliğinden itibaren 30 gün içinde dava açmayıp ödemeyi vadesinde yapan mükellef, vergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarının yarısını öder (376/1-1).
Uzlaşmaya konu edilemeyen — 2026'da 40.000 ₺ ve altındaki — usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında indirim %75'tir (7524 s. Kanunla, 2.8.2024'ten itibaren).
Uzlaşılan vergi ziyaı cezasının %25'i de vadesinde ödenirse indirilir (376/2). Uzlaşma ile 376 indirimi aynı ceza için birlikte kullanılamaz.
Tutarlar neden her yıl değişiyor
Mükerrer 414. madde, kanundaki maktu had ve ceza tutarlarının her yıl bir önceki yılın yeniden değerleme oranında artırılarak uygulanmasını emreder; %5'i aşmayan kesirler atılır. 2026 tutarları 2025 yılı için ilan edilen %25,49 oranıyla belirlendi ve 588 Sıra No.lu Tebliğ'in ekli listesinde yayımlandı. Ceza, fiilin işlendiği yıldaki tutar üzerinden kesilir; 2025'te işlenen fiile 2026 tutarı uygulanmaz.
Bilgilendirme amaçlıdır. Somut olayda fiilin hangi bende girdiği, tespit sayısı ve tekerrür (339) hesabı için madde metnine ve inceleme/ihbarname içeriğine bakın.