Teknokent personeli ücret vergisi terkini
Olay
Teknokentteki yazılım şirketi Ar-Ge personeline aylık brüt 120.000 TL ücret ödüyor; personel zamanının bir kısmını izin verilen oran içinde uzaktan çalışarak geçiriyor.
Muhasebe kaydı
- Bordro tahakkukuBorç
- 750Araştırma ve Geliştirme Giderleribrüt ücret
Alacak- 335Personele Borçlarnet ücret
- 360Ödenecek Vergi ve Fonlargelir vergisi
- 361Ödenecek Sosyal Güvenlik KesintileriSGK kesintileri
- Muhtasar üzerinden terkin — işverenin geliriBorç
- 360Ödenecek Vergi ve Fonlarterkin edilen vergi
Alacak- 602Diğer Gelirlerterkin edilen vergi
Dikkat
Teknokent ücretleri artık İSTİSNA DEĞİL TERKİNDİR: vergi bordroda hesaplanır, muhtasar beyannamede tahakkuk eden vergiden düşülür ve terkin edilen tutar İŞVERENE kalır. Çalışana vergisiz maaş ödemek yanlıştır. Bölge dışında geçen sürelerin ücreti, izin verilen oran ve bildirim şartlarıyla kapsamdadır; kalan süre teşvik dışıdır.
Vergisel değerlendirme
Bölgede çalışan Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin bu görevleriyle ilgili ücretleri üzerinden hesaplanan gelir vergisi, asgari ücret istisnasına isabet eden vergi düşüldükten sonra, muhtasar ve prim hizmet beyannamesi üzerinden tahakkuk eden vergiden indirilmek suretiyle terkin edilir (4691 sayılı Kanun geçici madde 2; 193 sayılı Kanun madde 94 ve 23). İdare, 2021 öncesindeki istisna uygulamasının yerini bu terkin düzeninin aldığını açıkça söylüyor.
Terkin edilen vergi işverenin geliridir; çalışanın net ücreti, teşvik yokmuş gibi hesaplanan nettir. Destek personeli toplam personelin onda biriyle sınırlıdır. Bölge dışında geçirilen sürelerden yalnız Bakanlıkça izin verilen oran ve bildirim şartlarını taşıyanlar kapsamdadır; ortağa ödenen ücret de fiilen Ar-Ge çalışmasına karşılıksa terkinden yararlanır. Damga vergisi istisnası da uygulanır.
Bu konuyu hesaplayın →Yanlış yapılan kayıt
- 750Araştırma ve Geliştirme Giderleri120.000 TL
- 335Personele Borçlarnet + terkin edilen vergi
- 361Ödenecek Sosyal Güvenlik KesintileriSGK kesintileri
Neden yanlış: Terkin işverene tanınmış bir teşviktir; çalışana aktarılınca hem işveren kendi gelirinden vazgeçer hem de çalışana fiilen daha yüksek ücret ödenmiş olur. Bordro ile muhtasar da tutmaz: beyannamede terkin edilen tutar bordroda ödenmiş görünür.
Dayanağı
- Geçici Madde 27555 s.K. ile ibare değişti
- Madde 94 Vergi Tevkifatı7524 s.K. ile bent eklendi
- Madde 23 Ücretlerde7582 s.K. ile bent eklendi
- Bölge personelinin ücreti artık istisna değil: asgari ücret istisnası düşüldükten sonra kalan vergi muhtasar üzerinden terkin edilir2024-11-12 · 62030549-120-1613669
Bu şema şu soruların cevabı
- Teknokent personelinin ücreti gelir vergisinden istisna mı
- Teknokentte ücret vergisi terkini nasıl uygulanır
- Bölge dışında geçirilen sürelerin ücreti teşvikli mi
- Teknokent ücret teşvikinden kim yararlanır işveren mi çalışan mı
- Teknokentte destek personeli sınırı kaç
- Teknokent ücretinde asgari ücret istisnası uygulanır mı
- Teknokentte çalışan ortağa ödenen ücret teşvikli mi