Satıştan iade ve iskonto
Olay
Ocak'ta satılan 100.000 TL + KDV'lik malın 20.000 TL'lik kısmı Mart'ta iade edildi; alıcı iade faturası düzenledi. Ayrıca erken ödeme için 5.000 TL iskonto yapıldı.
Muhasebe kaydı
- İade / iskontoBorç
- 610Satıştan İadeler (-)iade
- 611Satış İskontoları (-)iskonto
- 191İndirilecek KDVdüzeltilen KDV
Alacak- 120Alıcılar
Dikkat
600'ü BORÇLANDIRARAK düzeltmeyin: iade ve iskonto kendi eksi hesaplarında (610/611) izlenir, yoksa brüt satış hasılatı olduğundan küçük görünür. KDV de matrahta değişiklik olarak düzeltilir.
Vergisel değerlendirme
Matrahta sonradan değişiklik olunca her iki taraf düzeltme yapar (3065 sayılı Kanun madde 35): mükellef alıcı iade faturası keser, satıcı iade dönemi beyannamesinde KDV'yi indirir. Nihai tüketiciden iadede gider pusulası düzenlenir. İade ve iskonto kendi eksi hesaplarında izlenir; 600 borçlandırılmaz.
Fatura üzerinde gösterilen iskonto matraha girmez; sonradan yapılan ciro primi ya da iskonto ise matrahta değişikliktir, fatura ve asıl işlemin oranıyla KDV gerektirir. Erken ödeme iskontosu da aynı kuralla düzeltilir.
Yanlış yapılan kayıt
- 600Yurtiçi Satışlar20.000 TL
- 191İndirilecek KDV4.000 TL
- 120Alıcılar24.000 TL
Neden yanlış: Brüt satışlar olduğundan küçük görünür; hasılata bağlı eşikler (e-belge, bağımsız denetim, KDV iade limitleri) yanlış hesaplanır ve gelir tablosu Tek Düzen'e aykırı olur. Vergi matrahı aynı kalsa da beyanname ekleri ve analizler bozulur.
Bu şema şu soruların cevabı
- Satıştan iade nasıl kaydedilir
- 610 ve 611 hesaplar ne işe yarar
- İade faturasında KDV düzeltmesi nasıl olur
- Sonradan yapılan iskonto nereye yazılır
- Müşteri malı geri getirince ne kaydedilir
- Hasılatı azaltmak için 600 borçlandırılır mı
- Sonradan yapılan indirim nereye yazılır
- İade edilen malın vergisi düzeltilir mi