Seyahat, konaklama ve temsil gideri
Olay
Satış müdürü müşteri ziyareti için üç gün İzmir'e gitti: uçak 6.000 TL, otel 9.000 TL, müşteriyle yemek 4.000 TL. Belgelerin hepsi şirket adına.
Muhasebe kaydı
- Seyahat ve ağırlama gideriBorç
- 770Genel Yönetim Giderleri
- 191İndirilecek KDV
Alacak- 100Kasaveya 320
Dikkat
Gider, işin GENİŞLİĞİYLE ORANTILI ve işle İLGİLİ olmak zorundadır; seyahatin süresi de işin gerektirdiğini aşamaz. İşle ilgisi kurulamayan kısım kanunen kabul edilmeyen giderdir.
Vergisel değerlendirme
İşle ilgili seyahat ve konaklama giderleri, seyahatin amacının gerektirdiği süreyle sınırlı olmak üzere gider yazılır (193 sayılı Kanun madde 40). Gerçek gider yerine harcırah ödenmesi de mümkündür; o zaman istisna sınırına kadar olan kısım vergisiz ücrettir ve belge aranmaz. İkisi aynı seyahat için birlikte kullanılamaz.
Temsil ve ağırlama gideri işin genişliğiyle orantılı ve işle ilgili olmalıdır; müşteriyle yemek gider, eşin katıldığı tatil gideri değildir. KDV indirimi için belge şirket adına düzenlenmiş olmalıdır; personel adına otel faturası gider de indirim de sağlamaz.
Yanlış yapılan kayıt
- 770Genel Yönetim Giderleri9.000 TL
- 191İndirilecek KDV
- 100Kasa
Neden yanlış: Mükellef adına düzenlenmemiş belgeyle KDV indirilemez ve gider tevsik edilmiş sayılmaz. İnceleme gideri reddeder, indirilen KDV'yi geri alır. Doğrusu ya şirket adına fatura ya harcırah yoludur.
Dayanağı
- Madde 40 İndirilecek Giderler7578 s.K. ile ibare eklendi
Bu şema şu soruların cevabı
- İş seyahati gideri nasıl kaydedilir
- Uçak bileti ve otel faturası gider yazılır mı
- Yurt dışı seyahat gideri sınırlı mı
- Harcırah nasıl muhasebeleştirilir
- İşle ilgisi olmayan seyahat ne olur
- Müşteri ağırlama gideri indirilebilir mi
- Seyahat giderinde belge şartı nedir