Pazaryeri üzerinden satış ve komisyon
Olay
Satıcı pazaryerinde ay içinde 1.000.000 TL + %20 KDV'lik (1.200.000 TL) satış yaptı. Platform %15 komisyon (150.000 TL + KDV) ve 40.000 TL + KDV kargo kesti, %1 stopaj (10.000 TL) düşerek 962.000 TL hakediş ödedi.
Muhasebe kaydı
- Satış — müşteriye e-arşiv faturaBorç
- 120Alıcılar1.200.000 TL — pazaryeri cari
Alacak- 600Yurtiçi Satışlar1.000.000 TL
- 391Hesaplanan KDV200.000 TL
- Platformun komisyon ve kargo faturasıBorç
- 760Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri190.000 TL
- 191İndirilecek KDV38.000 TL
Alacak- 120Alıcılar228.000 TL
- Hakediş ödemesi ve %1 stopajBorç
- 102Bankalar962.000 TL
- 193Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar10.000 TL — peşin vergi
Alacak- 120Alıcılar972.000 TL
Dikkat
Hasılat BRÜT satış bedelidir; platformun kestiği komisyon ve kargo ayrı giderdir, netleştirilmez. 2025'ten beri aracı hizmet sağlayıcı ödemelerinden %1 stopaj kesilir: peşin vergidir, 193'te izlenir ve beyannamede mahsup edilir. Müşteriye faturayı satıcı düzenler, platform değil.
Vergisel değerlendirme
Elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları, platform üzerinden yapılan satışların bedelini satıcıya öderken 2025'ten itibaren %1 gelir ya da kurumlar vergisi kesintisi yapar (193 sayılı Kanun madde 94; 5520 sayılı Kanun madde 15). Kesinti satıcının peşin vergisidir: geçici vergi ve yıllık beyannamede mahsup edilir.
Müşteriye faturayı satıcı e-arşiv olarak düzenler; hasılat brüttür. Platformun komisyon ve hizmet faturası KDV'lidir ve indirilir. Müşteriye yansıtılan kargo bedeli asıl malın matrahına dahildir ve malın oranıyla vergilenir (3065 sayılı Kanun madde 24). İadeler e-arşiv iade belgesi ya da gider pusulasıyla düzeltilir; ETBİS kaydı ve Ba-Bs bildirimi ayrıca izlenir.
Yanlış yapılan kayıt
- 102Bankalar962.000 TL
- 600Yurtiçi Satışlar962.000 TL — net hakediş
Neden yanlış: Hasılat 1.000.000 TL ve KDV 200.000 TL'dir: KDV eksik beyan edilir, komisyon KDV'si indirilmez, kesilen stopaj mahsup edilmez. Platform verileri idareye gittiğinden fark çapraz kontrolde hemen çıkar.
Dayanağı
- Madde 94 Vergi Tevkifatı7524 s.K. ile bent eklendi
- Madde 15 Vergi kesintisi (45)(46)7524 s.K. ile ibare eklendi
- Madde 24 Matraha Dahil Olan Unsurlar7161 s.K. ile ibare değişti
Bu şema şu soruların cevabı
- Pazaryeri satışlarında hasılat brüt mü net mi yazılır
- Pazaryeri komisyonu hangi hesaba kaydedilir
- Pazaryeri hakedişinden kesilen %1 stopaj nedir
- Pazaryerine kesilen faturada KDV var mı
- E-ticaret satışında faturayı kim düzenler
- Pazaryeri iadelerinde KDV nasıl düzeltilir
- Kargo bedeli müşteriye yansıtılınca KDV oranı ne olur
- Pazaryeri stopajı beyannamede nasıl mahsup edilir