Perakende satış fişi ve ödeme kaydedici cihaz
Olay
Kafe gün sonunda ödeme kaydedici cihaz Z raporuna göre 30.000 TL (KDV dahil) hasılat yaptı. Gün içinde bir kurumsal müşteri 8.000 TL'lik siparişi için fatura istedi.
Muhasebe kaydı
- Günlük hasılatın kaydıBorç
- 100Kasaveya 108
Alacak- 600Yurtiçi Satışlar
- 391Hesaplanan KDV
Dikkat
Nihai tüketiciye yapılan ve haddin altında kalan satışlarda fiş yeterlidir; ancak MÜŞTERİ İSTERSE fatura düzenlemek ZORUNLUDUR. Fişle belgelenen harcamada gider ve indirim hakkı tartışmalıdır — işletme adına fatura almak güvenli yoldur.
Vergisel değerlendirme
Nihai tüketiciye yapılan ve fatura haddinin altında kalan satışlarda perakende satış fişi yeterlidir (213 sayılı Kanun madde 233); had her yıl yeniden belirlenir. Müşteri isterse ya da tutar haddi aşarsa fatura ZORUNLUDUR. Günlük hasılat Z raporuyla kaydedilir; fatura kesilen satış cihazda ayrıca işaretlenir ki iki kez sayılmasın.
Alıcı tarafında fiş, yalnızca küçük ve olağan genel giderler (kırtasiye, temizlik, yiyecek gibi) için gider belgesi olabilir ve bu fişlerin KDV'si indirilebilir; mal alışı ve büyük harcamalar için fatura şarttır. Şüphede kalınca işletme adına fatura almak güvenli yoldur.
Yanlış yapılan kayıt
- 100Kasa8.000 TL — ikinci kez
- 600Yurtiçi Satışlar
- 391Hesaplanan KDV
Neden yanlış: Aynı satış hem faturayla hem gün sonu raporuyla kayda girer: hasılat ve KDV fazla beyan edilir, kasa olmayan parayla şişer. Fazla ödenen KDV'nin geri alınması düzeltme beyannamesi ister; kasa fazlası ise adat sorusu doğurur.
Dayanağı
- Madde 233 Perakende Satış Vesikaları4369 s.K. (kanun kabul tarihi) ile ibare değişti
Bu şema şu soruların cevabı
- Perakende satış fişi ne zaman kesilir
- Fiş ile fatura arasındaki fark ne
- Yazar kasa fişiyle gider yazılabilir mi
- Fatura isteyen müşteriye fiş verilir mi
- Günlük fiş toplamı nasıl kaydedilir
- Hangi tutarın üstünde fatura zorunlu
- Fişle alınan malzeme indirim konusu yapılır mı