Ba-Bs bildirimi
Olay
Şirketin Mart ayında tek bir tedarikçiden KDV hariç 400.000 TL'lik alışı var; bildirim haddi 5.000 TL. Ba formu verilmedi, karşı taraf Bs'de bildirdi; uyumsuzluk yazısı geldi.
Muhasebe kaydı
- Bildirim yükümlülüğü — kayıt gerektirmezBorç
- 770Genel Yönetim Giderleriözel usulsüzlük cezası doğarsa KKEG
Alacak- 360Ödenecek Vergi ve Fonlar
Dikkat
Form bir BİLDİRİMDİR, muhasebe kaydı doğurmaz — ama verilmemesi ya da eksik verilmesi özel usulsüzlük cezası doğurur ve o ceza KKEG'dir. Karşı tarafla uyumsuzluk, incelemeye yol açan en yaygın sinyallerdendir.
Vergisel değerlendirme
Bilanço esasına tabi mükellefler, bir kişi ya da kurumla aylık toplamı haddi aşan mal ve hizmet alış ve satışlarını Ba ve Bs formlarıyla izleyen ayın sonuna kadar bildirir (213 sayılı Kanun mükerrer madde 257). E-fatura ve e-arşivle belgelenen işlemler bildirime dahil edilmez; had aşılmıyorsa boş form verilir.
Form muhasebe kaydı doğurmaz; ama verilmemesi, geç ya da eksik verilmesi özel usulsüzlük cezası doğurur ve ceza kanunen kabul edilmeyen giderdir (madde 352 ve mükerrer 355; 193 sayılı Kanun madde 41). Karşı tarafla uyumsuzluk, sahte belge ve kayıt dışı alım incelemelerinin en yaygın başlangıç sinyalidir; düzeltme formu pişmanlık kapsamında değildir, cezası indirimli kesilir.
Yanlış yapılan kayıt
- 770Genel Yönetim Giderlericeza
- 360Ödenecek Vergi ve Fonlar
Neden yanlış: Vergi cezaları matrahtan indirilemez; 770'e karışan ceza beyannamede eklenmezse matrah eksik çıkar. Asıl hata ise formun verilmemesi: uyumsuzluk yazısı cevapsız kalırsa inceleme başlar.
Bu şema şu soruların cevabı
- Ba-Bs formu ne zaman verilir
- Bildirim haddi kaç
- Form verilmezse ne olur
- Karşı taraf farklı bildirirse ne yapılır
- Hangi belgeler forma girer
- Düzeltme bildirimi nasıl verilir
- Ba-Bs uyumsuzluğu incelemeye yol açar mı