Damga vergisi
Olay
Şirket 12.000.000 TL bedelli mal alım sözleşmesi imzaladı; damga vergisi binde 9,48 = 113.760 TL. Sözleşme tek nüsha, karşı taraf damga vergisi mükellefi değil.
Muhasebe kaydı
- Verginin tahakkuku ve ödenmesiBorç
- 770Genel Yönetim Giderleri
Alacak- 360Ödenecek Vergi ve Fonlar
Dikkat
Kâğıdı imzalayan taraflar vergiden MÜTESELSİLEN sorumludur: karşı taraf ödemediyse idare sizden isteyebilir. Vergi gider yazılabilir — vergi cezası ve gecikme zammıyla karıştırılmamalı, onlar KKEG'dir.
Vergisel değerlendirme
Kanuna ekli tabloda sayılan kâğıtlar imzalandığında damga vergisine tabidir (488 sayılı Kanun madde 1); mükellef kâğıdı imzalayanlardır ve taraflar vergiden müteselsilen sorumludur (madde 3 ve 24). Sözleşmelerde oran binde 9,48'dir ve her yıl belirlenen bir üst sınır vardır; birden fazla nüsha düzenlense de vergi tek nüsha üzerinden alınır.
Anonim şirketler sürekli damga vergisi mükellefidir: vergiyi damga vergisi defterine kaydeder, izleyen ay beyan edip öder. Ödenen damga vergisi işle ilgili vergi olarak giderdir (193 sayılı Kanun madde 40); vergi cezası ve gecikme zammıyla karıştırılmamalıdır. Ücret bordrosunda binde 7,59 kesilir, asgari ücrete isabet eden kısım istisnadır.
Bu konuyu hesaplayın →Yanlış yapılan kayıt
- 689Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar113.760 TL — “vergi, KKEG”
- 360Ödenecek Vergi ve Fonlar
Neden yanlış: Damga vergisi gider yazılabilen bir vergidir; KKEG olarak beyannameye eklenirse matrah 113.760 TL fazla çıkar. Gider yazılamayan vergiler kurumlar vergisi, cezalar ve binek oto motorlu taşıtlar vergisidir.
Dayanağı
- Madde 1 Konu
- Madde 24 Vergi ve Cezada Sorumluluk5281 s.K. (kanun kabul tarihi) ile eklendi
Bu şema şu soruların cevabı
- Sözleşmenin damga vergisi nasıl kaydedilir
- Damga vergisi gider yazılabilir mi
- İhale kararında vergi kim tarafından ödenir
- Nüsha sayısı vergiyi etkiler mi
- Bordroda damga vergisi hangi hesaba yazılır
- Sözleşmede taraflar vergiden müteselsilen mi sorumlu
- Vergiyi doğuran olay imza mı düzenleme mi