Gider pusulası
Olay
Şirket, mükellef olmayan bir kişiden 30.000 TL'ye ikinci el bilgisayar aldı (stopaj yok); esnaf muaflığından yararlanan bir kişiden de 20.000 TL'lik el işi ürün aldı (%5 stopaj: 1.000 TL). İkisi için gider pusulası düzenlendi.
Muhasebe kaydı
- Pusulanın kaydıBorç
- 770Genel Yönetim Giderleriveya 153
Alacak- 100Kasanet ödenen
- 360Ödenecek Vergi ve Fonlarstopaj
Dikkat
Gider pusulası yalnız BELGE VERMEK ZORUNDA OLMAYANDAN yapılan alımlarda kullanılır; mükellef olan birinden fatura yerine pusula düzenlemek belgesiz alım sayılır. Ödeme üzerinden gelir vergisi kesintisi yapılır.
Vergisel değerlendirme
Belge vermek zorunda olmayan kişiden alınan mal ve hizmet gider pusulasıyla belgelenir (213 sayılı Kanun madde 234); pusula yedi gün içinde düzenlenir ve banka aracılığıyla ödeme belgesi de pusula yerine geçebilir. Mükellef olmayan sıradan kişiden mal alımında stopaj yoktur; ödeme ve tutar pusulayla ispatlanır.
Esnaf muaflığından yararlananlara yapılan ödemelerden stopaj kesilir (193 sayılı Kanun madde 94): mal alımlarında %5, hizmet alımlarında %10, hurda malda %2. Mükellef olan birinden fatura yerine pusula almak belgesiz alım sayılır: gider reddi, KDV indirimi yokluğu ve özel usulsüzlük cezası birlikte gelir.
Yanlış yapılan kayıt
- 770Genel Yönetim Giderleri30.000 TL
- 100Kasa30.000 TL
Neden yanlış: Fatura düzenlemek zorunda olan kişiden pusulayla alım belgesiz alımdır: gider tevsik edilmemiş sayılır, KDV yoktur ve iki tarafa da özel usulsüzlük cezası kesilir. Pusula yalnız belge veremeyen için vardır.
Bu şema şu soruların cevabı
- Vergi mükellefi olmayandan alım nasıl belgelenir
- Gider pusulasında stopaj var mı
- Esnaf muaflığından yararlanandan alım nasıl kaydedilir
- Gider pusulası kaç gün içinde düzenlenir
- Fatura yerine gider pusulası ne zaman kullanılır
- Gider pusulasında KDV hesaplanır mı
- İnternetten yapılan alımda belge nasıl düzenlenir