Kredi kartıyla satış
Olay
Mağaza gün içinde 100.000 TL + %20 KDV'lik satışı kredi kartıyla tahsil etti (120.000 TL). Banka %2 komisyon kesti: ertesi gün hesaba 117.600 TL geçti.
Muhasebe kaydı
- Satış ve tahsilatBorç
- 108Diğer Hazır Değerler
Alacak- 600Yurtiçi Satışlar
- 391Hesaplanan KDV
- Bankaya geçiş ve komisyonBorç
- 102Bankalar
- 780Finansman Giderleribanka komisyonu
Alacak- 108Diğer Hazır Değerler
Dikkat
Taksitli satışta da vergi TESLİMDE doğar, taksitler tahsil edildikçe değil. Ayrıca kart hasılatı henüz bankada değildir; 100 Kasa'ya yazmak nakit mevcudunu olmadığı hâlde şişirir.
Vergisel değerlendirme
Vergi teslimde doğar; kartla ya da taksitle tahsil olması değiştirmez (3065 sayılı Kanun madde 10). POS'tan geçen tutar KDV dahil hasılattır ve idare POS cirosunu beyan edilen KDV matrahıyla karşılaştırır; fark izah ister.
Banka komisyonu finansman gideridir, banka ve sigorta muameleleri vergisine tabidir, KDV'si yoktur. Kredi kartı komisyonu bir borçlanma maliyeti sayılmadığından finansman gider kısıtlaması dışındadır. Kart hasılatı bankaya geçene kadar 108 Diğer Hazır Değerler'de izlenir; kasada değildir.
Yanlış yapılan kayıt
- 100Kasa120.000 TL
- 600Yurtiçi Satışlar100.000 TL
- 391Hesaplanan KDV20.000 TL
Neden yanlış: Nakit olmayan bir tutar kasada görünür: kasa fazlası incelemede ortağa kullandırılmış para sayılıp adat faizi ve örtülü kazanç tarhiyatına yol açar. Komisyon gideri de kayda girmez, banka bakiyesiyle uyum bozulur.
Dayanağı
- Madde 10 Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi4503 s.K. ile ibare: “gümrük hattından geçilmesi” → “gümrük bölgesine girilmesi veya gümrük bölgesinden çıkılması”
Bu şema şu soruların cevabı
- Kredi kartı slipi nasıl kaydedilir
- 108 diğer hazır değerler hesabı ne zaman çalışır
- Banka komisyonu hangi hesaba yazılır
- Taksitli satışta vergi ne zaman doğar
- POS tahsilatı ne zaman bankaya geçer
- Kart hasılatı kasada mı izlenir
- Vade farkı hasılata dahil mi