Mevduat faizi ve stopaj
Olay
Şirketin 3 aylık vadeli mevduatı vade sonunda 200.000 TL brüt faiz getirdi; banka %7,5 stopaj kesti (15.000 TL), hesaba 185.000 TL geçti.
Muhasebe kaydı
- Faizin tahakkukuBorç
- 102Bankalarnet
- 193Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlarkesilen stopaj
Alacak- 642Faiz Gelirleribrüt faiz
Dikkat
Gelir BRÜT tutar üzerinden yazılır; kesilen vergi gider değil, PEŞİN ÖDENEN VERGİDİR ve beyannamede mahsup edilir. Net tutarı gelir yazmak hem hasılatı hem mahsup hakkını eksiltir.
Vergisel değerlendirme
Mevduat faizi menkul sermaye iradıdır (193 sayılı Kanun madde 75) ve banka ödeme anında stopaj keser (madde 94); kurumlar için bu kesinti nihai vergi değil, beyannamede mahsup edilen PEŞİN vergidir. Gelir BRÜT tutarla yazılır, stopaj 193'e alınır.
Dönem sonunda vadesi gelmemiş mevduatın işlemiş faizi de tahakkuk esasıyla gelir yazılır (213 sayılı Kanun madde 281); stopaj ise ancak kesildiği dönemde mahsup edilir. Net tutarı gelir yazmak hem hasılatı eksiltir hem 15.000 TL'lik mahsup hakkını kaybettirir.
Yanlış yapılan kayıt
- 102Bankalar185.000 TL
- 642Faiz Gelirleri185.000 TL
Neden yanlış: Gelir 15.000 TL eksik, kesilen vergi hiç kayda girmez: beyannamede mahsup edilemez ve şirket aynı vergiyi ikinci kez öder. Bankanın bildirdiği brüt faizle beyan uyuşmaz, inceleme sebebi olur.
Dayanağı
- Madde 75 Tarifi7226 s.K. ile fıkra eklendi
- Madde 94 Vergi Tevkifatı7524 s.K. ile bent eklendi
Bu şema şu soruların cevabı
- Banka faizi nasıl kaydedilir
- 642 faiz gelirleri hesabı ne zaman çalışır
- Faizden kesilen vergi nereye yazılır
- Kesilen stopaj kurumlar vergisinden mahsup edilir mi
- Brüt faiz mi net faiz mi gelir yazılır
- Vadesi dönem sonunu aşan mevduatta ne yapılır
- Repo geliri nasıl muhasebeleştirilir