Konaklama vergisi
Olay
Otel bir geceyi 10.000 TL + KDV'ye sattı: KDV %10 = 1.000 TL, konaklama vergisi %2 = 200 TL. Fatura toplamı 11.200 TL.
Muhasebe kaydı
- Hizmet faturasıBorç
- 120Alıcılar
Alacak- 600Yurtiçi Satışlar
- 391Hesaplanan KDV
- 360Ödenecek Vergi ve Fonlarkonaklama vergisi
Dikkat
Konaklama vergisi KDV MATRAHINA DAHİL EDİLMEZ ve faturada AYRICA gösterilir. Mükellef hizmeti sunandır; müşteriden tahsil edilen tutar hasılat değil, beyan edilecek bir yükümlülüktür.
Vergisel değerlendirme
Otel, motel, tatil köyü, pansiyon gibi tesislerde verilen geceleme hizmeti ile birlikte satılan yeme-içme, aktivite ve benzeri hizmetler konaklama vergisine tabidir (6802 sayılı Kanun madde 34); oran %2, matrah KDV hariç bedeldir ve vergi KDV matrahına DAHİL EDİLMEZ. Faturada ayrıca gösterilir; mükellef hizmeti sunandır.
Aylık beyan edilir; müşteriden tahsil edilen tutar hasılat değil 360'ta izlenen bir yükümlülüktür. Öğrenci yurtları, pansiyon ve kampları ile diplomatik konaklamalar istisnadır. KDV oranı geceleme hizmetinde %10'dur; konaklama vergisi bu orandan bağımsız hesaplanır.
Yanlış yapılan kayıt
- 120Alıcılar11.220 TL
- 600Yurtiçi Satışlar10.000 TL
- 360Ödenecek Vergi ve Fonlarkonaklama vergisi %2
- 391Hesaplanan KDV1.020 TL — 10.200 × %10
Neden yanlış: Konaklama vergisi KDV matrahına girmez: KDV 1.000 TL olmalıdır, 20 TL fazla KDV hesaplanır ve müşteriye fazla fatura kesilir. Tersi (konaklama vergisini KDV dahil bedelden hesaplamak) da yanlıştır; iki verginin matrahı aynı KDV hariç bedeldir.
Bu şema şu soruların cevabı
- Konaklama vergisi nasıl kaydedilir
- Verginin matrahına KDV dahil mi
- Konaklama vergisi ne zaman beyan edilir
- Faturada ayrıca gösterilir mi
- Otel dışındaki tesisler kapsamda mı
- Konaklama vergisi gider yazılır mı
- Verginin mükellefi kim