POS cihazından alınan bahşiş
Olay
Restoranda müşteriler ay boyunca hesaptan ayrı olarak POS üzerinden toplam 60.000 TL bahşiş ödedi; işletme tutarı ay sonunda garsonlara dağıttı.
Muhasebe kaydı
- Bahşişin tahsili — KDV hesaplanmazBorç
- 102Bankalar60.000 TL
Alacak- 649Diğer Olağan Gelir ve Kârlar60.000 TL — diğer gelir
- Personele dağıtım — ücret olarak bordroyaBorç
- 770Genel Yönetim Giderleribrüt bahşiş
Alacak- 335Personele Borçlarnet
- 360Ödenecek Vergi ve Fonlargelir vergisi stopajı ve damga vergisi
- ÖdemeBorç
- 335Personele Borçlar
Alacak- 102Bankalar
Dikkat
Bahşiş hasılat değildir ama “işletmeyi ilgilendirmez” de değildir: gelir yazılır, personele ÜCRET olarak dağıtılır. Hesaba eklenen servis ücreti bahşiş sayılmaz, KDV matrahına girer.
Vergisel değerlendirme
Teslim ve hizmet bedelinden AYRI olarak POS ya da uygulama üzerinden alınan bahşiş bir hizmetin karşılığı olmadığından KDV'ye tabi değildir; hesaba eklenen “servis ücreti” ise matraha dahildir (3065 sayılı Kanun madde 24). İdare 2025 tarihli özelgesinde bahşişin işletme kayıtlarında diğer gelir hesaplarında izlenmesini, çalışanlara ödenen tutarın ücret gideri olarak indirilmesini uygun buluyor.
Personele dağıtılan bahşiş ÜCRETTİR (193 sayılı Kanun madde 61): çalışanın aynı aydaki ücretiyle birleştirilip gelir vergisi stopajına tabi tutulur (madde 94); asgari ücret istisnası ve damga vergisi istisnası birleşik tutara uygulanır. Nakit, POS ya da uygulama üzerinden alınması niteliği değiştirmez.
Yanlış yapılan kayıt
- 102Bankalar60.000 TL
- 336Diğer Çeşitli Borçlar“personele aktarılacak”
Neden yanlış: Bahşiş işletmenin geliri, dağıtımı ise ücrettir; 336'da bekletilip doğrudan ödenince stopaj ve damga vergisi hiç hesaplanmaz. İnceleme tutarı ücret sayar, vergiyi işverenden cezalı ister; ücret gideri de kayıtta olmadığından indirilemez.
Dayanağı
- Madde 61 Ücretin Tarifi7103 s.K. ile bent eklendi
- Madde 94 Vergi Tevkifatı7524 s.K. ile bent eklendi
- Madde 24 Matraha Dahil Olan Unsurlar7161 s.K. ile ibare değişti
- POS cihazı veya cep telefonu uygulaması üzerinden alınan bahşişlerin vergilendirilmesi (2025)2025-02-03 · E-38418978-125[6-2024/]-….
Bu şema şu soruların cevabı
- POS ile alınan bahşiş nasıl kaydedilir
- Bahşiş KDV'ye tabi mi
- Garsonlara dağıtılan bahşiş ücret sayılır mı
- Bahşişten gelir vergisi stopajı yapılır mı
- Kredi kartıyla ödenen bahşiş hasılat mı
- Bahşiş gelirini hangi hesaba yazmalıyım
- Bahşiş uygulaması üzerinden toplanan para nasıl vergilendirilir
- Hesaba eklenen servis ücreti ile bahşiş arasında fark var mı