Muhtasar beyanname ve ödeme
Olay
Ocak ayında kesilen ücret stopajı 150.000 TL, kira stopajı 20.000 TL; Şubat'ta muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle beyan edilip ödendi.
Muhasebe kaydı
- Beyan edilen kesintinin ödenmesiBorç
- 360Ödenecek Vergi ve Fonlar
Alacak- 102Bankalar
Dikkat
Kesinti yapılmamış olsa bile SORUMLULUK ödemeyi yapandadır: vergi, cezası ve gecikme faiziyle sorumludan aranır. Stopajın ödenmemesi, ilgili gideri de tartışmalı hâle getirir.
Vergisel değerlendirme
Kesilen vergiler, kesintiyi yapan tarafından izleyen ayın yasal süresinde muhtasar beyannameyle beyan edilir ve ödenir (193 sayılı Kanun madde 98); ücret stopajı SGK bildirimiyle birlikte muhtasar ve prim hizmet beyannamesinde verilir. Kesinti yapılmamış olsa bile sorumluluk ödemeyi yapandadır (madde 94; 213 sayılı Kanun madde 11).
Stopaj çalışanın ya da kiraya verenin vergisidir, işverenin gideri değildir: brüt ücret ve brüt kira zaten giderdir, ödeme anında 360 kapatılır. Süresinde ödenmeyen stopaj gecikme zammıyla istenir; kesilmeyen stopaj ise vergi ziyaı cezasıyla birlikte sorumludan aranır ve ilgili gideri tartışmalı kılar.
Yanlış yapılan kayıt
- 770Genel Yönetim Giderleri170.000 TL
- 102Bankalar170.000 TL
Neden yanlış: Vergi zaten brüt ücret ve kira içinde gider yazılmıştı; ödemede ikinci kez gider olur ve 360'taki borç açık kalır. Matrah 170.000 TL eksik çıkar; inceleme farkı kanunen kabul edilmeyen gider sayar.
Dayanağı
- Madde 98 Muhtasar Beyannamenin Verilme Zamanı5615 s.K. ile ibare değişti
- Madde 94 Vergi Tevkifatı7524 s.K. ile bent eklendi
Bu şema şu soruların cevabı
- Kesilen vergiler nasıl beyan edilir
- 360 hesap muhtasarda nasıl kapanır
- Muhtasar beyanname ne zaman verilir
- Ödenmeyen stopaj gider yazılır mı
- Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi nedir
- Üç aylık muhtasar kimler verebilir
- Kesinti yapılmazsa sorumluluk kimde